Onde estão os principais paraísos fiscais da Europa - e como estão a atrair os ricos?

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As taxas máximas do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na UE deixaram de diminuir desde a crise financeira de 2008, de acordo com o Observatório Fiscal da UE.

Em vez disso, o grupo observa que os governos introduziram "um número crescente de regimes fiscais preferenciais destinados a indivíduos estrangeiros", na esperança de atrair expatriados ricos para os seus territórios.

No entanto, quando se pensa nos principais paraísos fiscais da Europa, não existe uma abordagem única para todos.

Por outras palavras, uma jurisdição com impostos baixos para uma pessoa pode não ser um paraíso fiscal para outra.

"Depende muito da origem da riqueza", afirma Jason Piper, diretor de Direito Fiscal e Comercial da Association of Chartered Certified ants.

"Por exemplo, se tivermos muito capital imobilizado algures, estaremos muito mais interessados num regime com 0% de imposto sobre as mais-valias de remessa do que se ainda tivermos muitos rendimentos mais ativos."

Na esperança de reduzir a sua carga fiscal, alguns indivíduos ricos poderão optar por emigrar.

A Euronews Business explora o que os diferentes países têm para oferecer e quais as considerações a ter em conta no planeamento fiscal.

Itália

A Itália é um destino popular entre os expatriados, não só pela sua cultura e clima, mas também pelas suas vantagens fiscais.

À primeira vista, o país tem impostos relativamente elevados sobre o rendimento das pessoas singulares e coletivas, embora existam incentivos fiscais para os estrangeiros.

Um dos mais conhecidos é o seu regime de imposto fixo, que permite aos indivíduos ricos pagar um montante fixo sobre todos os rendimentos obtidos no estrangeiro, independentemente do montante ganho. Este regime é independente do montante auferido.

A taxa fixa anual foi recentemente aumentada para 200 000 euros, contra os anteriores 100 000 euros.

A vantagem é válida por um período máximo de 15 anos e só pode ser concedida a quem não tenha sido residente fiscal em Itália durante, pelo menos, 9 dos últimos 10 anos.

Tendo em conta o custo do imposto fixo, só é interessante para pessoas com um património líquido muito elevado.

"A Itália é muito popular", disse David Lesperance, consultor fiscal e de imigração, à Euronews Business.

"Quando a taxa fixa era de 100.000 euros, um dos meus clientes disse-me que era esse o valor que pagava ao seu contabilista todos os anos. É preciso não esquecer que, com o imposto de montante fixo, não há custos de conformidade para o planeamento fiscal."

Suíça

A Suíça também tem um tipo de regime de montante fixo (forfait fiscal), embora o Estado suíço afirme que menos de 0,1% dos seus contribuintes são tributados através deste método.

A forma como funciona é que, em vez de cobrar taxas com base no rendimento ou no património, algumas regiões suíças calculam uma taxa com base nas despesas de um indivíduo.

Embora o regime de montante fixo possa ser interessante para os super-ricos, o Estado estabeleceu uma taxa mínima.

Este é o mais elevado de dois valores: ou sete vezes a sua renda anual ou o valor do aluguer da sua propriedade principal, ou mais de 429 100 francos suíços (cerca de 455 000 euros).

Estes limiares aplicam-se a nível federal, embora algumas regiões possam aumentar o montante mínimo.

Pode beneficiar do forfait fiscal se não tiver cidadania suíça e se vier viver para o país pela primeira vez - ou após uma ausência de 10 ou mais anos.

Os beneficiários estão igualmente proibidos de exercer uma atividade profissional ou empresarial na Suíça.

O objetivo deste regime é, portanto, atrair um pequeno número de expatriados ricos com rendimentos ivos.

Portugal

Os benefícios fiscais tornaram-se um tema polémico em Portugal, devido à subida dos preços das casas, alimentada pela chegada de estrangeiros ricos.

Mesmo assim, depois de ter reduzido os benefícios no ano ado, o Governo português está agora a reintroduzir os benefícios fiscais para os expatriados.

"Portugal tinha o regime NHR, que permitia viver em Portugal até 10 anos e não pagar muitos impostos sobre os rendimentos estrangeiros", explica Gregory Goossens, advogado fiscal da Taxpatria.

Esta situação atraiu um grande número de reformados, que decidiram mudar-se para Portugal e não pagar imposto sobre os rendimentos das suas pensões no estrangeiro.

Para os que geravam rendimentos em Portugal, determinadas atividades eram tributadas a uma taxa favorável de 20%.

Para além de incomodar os habitantes locais, o sistema NHR suscitou críticas por parte dos Estados nórdicos, que estavam a assistir a um êxodo dos seus cidadãos mais idosos.

A Finlândia e a Suécia apresentaram, nomeadamente, pedidos formais para alterar as regras de dupla tributação com Portugal, o que lhes permitiria cobrar impostos sobre as pensões dos seus expatriados emigrantes.

Em resposta às pressões, Portugal alterou os seus benefícios fiscais para "se concentrar nas pessoas com formação académica que podem realmente contribuir para a economia portuguesa", explicou Goossens.

No início deste ano, o Ministro das Finanças português, Joaquim Miranda Sarmento, disse ao Financial Times que os salários e os rendimentos profissionais seriam elegíveis para benefícios fiscais ao abrigo das novas regras.

Ao que parece, as pensões, os dividendos e as mais-valias serão excluídos.

Sociedades gestoras de participações sociais

De acordo com o Observatório Fiscal da UE, uma outra forma de os indivíduos ricos poderem beneficiar de taxas de imposto efetivas reduzidas é através da utilização de sociedades holding.

O organismo salienta que estas empresas se situam "numa zona cinzenta entre a evasão e a fraude", na medida em que foram concebidas para evitar o imposto sobre o rendimento.

Os indivíduos que protegem o seu património desta forma decidem colocar a sua riqueza em nome de uma empresa que controlam, em vez de a classificarem como rendimento pessoal.

Os levantamentos da sociedade são tributados às taxas normais, embora o contribuinte possa guardar o excedente na sociedade gestora de participações sociais.

A criação de uma estrutura deste tipo é particularmente rentável em países onde a taxa do imposto sobre as sociedades é baixa.

Assim, os países interessantes são a Irlanda (12,5%), a Hungria (9%), a Bulgária (10%) e Chipre (12,5%).

Embora a OCDE esteja a trabalhar com os Estados-Membros no sentido de introduzir uma taxa mínima global de imposto sobre as sociedades de 15%, esta só se aplica a empresas com um volume de negócios superior a 750 milhões de euros.

Mais de 140 países subscreveram o acordo, mas a sua aplicação ainda está em curso.

Um paraíso fiscal para um não é um paraíso para todos

O planeamento fiscal não se pode limitar a um ou dois tipos de taxas, mas sim a uma série de fatores que devem ser tidos em conta, dizem os especialistas à Euronews.

Entre as taxas a ter em conta, contam-se os impostos sobre o rendimento das pessoas singulares e coletivas, as mais-valias, as heranças e o património, bem como os encargos sociais.

Para além dos locais acima referidos, países como Malta, Reino Unido e Mónaco podem ser considerados vantajosos do ponto de vista fiscal, mas tudo depende da natureza dos rendimentos de cada um.

Nalguns casos, isto significa que até mesmo zonas famosas por terem impostos elevados, como a Bélgica, podem ser consideradas paraísos fiscais.

À medida que a OCDE prossegue os seus esforços no sentido de aumentar o imposto sobre as sociedades, não se sabe ainda se isso irá incentivar as conversações em torno de outras taxas e diminuir os benefícios fiscais.

"As nações não concederiam benefícios fiscais ou vistos especializados aos ricos, a não ser que isso resultasse num benefício global para o Estado superior ao custo", argumentou Jason Porter, diretor de desenvolvimento empresarial da Blevins Franks Financial Management.

"Pode dizer-se que os impostos cobrados serão superiores aos que seriam cobrados sem o incentivo, uma vez que é pouco provável que as pessoas em causa se mudassem para o país de outra forma."

"É igualmente importante ter em conta o benefício total que pode resultar, incluindo o mercado imobiliário, as despesas das empresas locais e o potencial de investimento empresarial a nível local."

As vantagens e desvantagens de atrair estrangeiros ricos são uma questão que continua a dominar os debates políticos, e o jogo de empurra e puxa deverá continuar.